Toimitilat ovat yksi yrityksen suurimmista kulueristä – mutta myös yksi parhaista verosuunnittelun mahdollisuuksista.
Oikein toteutettuna toimitilavuokraus tai -omistus voi tarjota merkittäviä veroetuja, kun arvonlisäverotus, poistot ja kuluvähennykset huomioidaan oikein.
CRE Premisesin asiantuntijat kokosivat yrittäjän verovinkit, joiden avulla hallitset toimitilakulut ja vältät yleisimmät virheet.
💶 1. ALV – arvonlisäveron vähennyskelpoisuus
Jos yrityksen toiminta on arvonlisäverollista, myös toimitilan vuokrasta voi vähentää ALV:n.
Edellytyksenä on, että vuokranantaja on hakeutunut ALV-velvolliseksi.
Jos tila palvelee verollista liiketoimintaa, sen vuokrasta maksettu ALV on vähennyskelpoinen.
Esimerkki:
Vuokra 2 000 €/kk + ALV 25,5 % = 2 510 €
Yritys voi vähentää 510 € ALV:n verotuksessaan → todellinen kustannus 2 000 €.
Jos taas yrityksen toiminta on ALV-vapaata (esim. koulutus, terveyspalvelut), vähennysoikeutta ei ole – tämä tulee huomioida ennen vuokrasopimusta.
🏢 2. Toimitilan poistot – omistajayrittäjän verosäästökeino
Jos yritys omistaa toimitilan, se voi tehdä poistoja rakennuksen hankintamenosta.
Poistot ovat verovähennyskelpoisia kuluja, jotka pienentävät yrityksen tulosta ja siten verotaakkaa.
| Rakennustyyppi | Poistoprosentti / vuosi | Esimerkki |
|---|---|---|
| Toimistorakennus | 4 % | 500 000 € hankintahinta → 20 000 € vuosittainen poisto |
| Tuotantorakennus | 7 % | 500 000 € hankintahinta → 35 000 € vuosittainen poisto |
Poistot jakavat kiinteistön kustannuksen usealle vuodelle ja keventävät verotusta tasaisesti.
🧾 3. Käyttömenot ja huoltokulut ovat vähennyskelpoisia
Toimitilan käyttökustannukset – kuten sähkö, siivous, vartiointi ja huolto – ovat yritykselle vähennyskelpoisia menoja.
Jos osa tilasta on yksityiskäytössä, kuluista saa vähentää vain liiketoimintaan kohdistuvan osuuden.
CRE Premisesin vinkki:
Pidä erillinen kuluseuranta toimitilaan liittyvistä menoista, jotta verottajalle on helppo osoittaa, mikä osuus liittyy yritystoimintaan.
Hyvin dokumentoidut kulut ovat paras suoja verotarkastuksessa.
🏠 4. Kotitoimiston vähennykset – pienyrittäjän etu
Jos työskentelet kotona ja käytät osaa asunnostasi yritystoimintaan, voit tehdä kotitoimistovähennyksen.
Tämä voi olla:
-
todellisiin kuluihin perustuva (esim. 20 % asunnon pinta-alasta)
-
tai verottajan ohjeiden mukainen kaavamainen vähennys (230–460 €/vuosi riippuen toiminnan laajuudesta)
Kotitoimiston kulut ovat usein merkittävä mutta alihyödynnetty verovähennys.
🏗️ 5. Tilamuutokset ja remontit – kuluksi vai investoinniksi?
Toimitilaan tehtävät muutostyöt voivat olla joko välittömästi vähennettäviä kuluja tai pitkävaikutteisia investointeja.
Raja menee siinä, parantaako muutos tilan arvoa tai käyttöikää.
| Tyyppi | Esimerkki | Verokohtelu |
|---|---|---|
| Pieni muutos | Maalaus, lattian uusiminen | Kulu, vähennettävissä heti |
| Arvon nousu | Ilmanvaihdon uusiminen, tilalaajennus | Investointi, poistetaan usean vuoden aikana |
Verotuksessa merkitys on siinä, onko muutos ylläpitoa vai perusparannus.
🧠 6. Kiinteistöyhtiö vai suora omistus?
Monet yrittäjät pohtivat, kannattaako toimitila ostaa suoraan yrityksen nimiin vai perustaa erillinen kiinteistöyhtiö.
Molemmissa on etunsa:
-
Suora omistus: yksinkertainen hallinta, mutta kiinteistön myyntivoitto verotetaan yrityksessä.
-
Kiinteistöyhtiö: mahdollistaa joustavamman omistusrakenteen, vuokrauksen ja myynnin erikseen.
Jos yritys suunnittelee toimitilan myyntiä tulevaisuudessa, kiinteistöyhtiö voi olla verotuksellisesti kevyempi ratkaisu.
💡 7. Vastuullinen verosuunnittelu tuo kilpailuetua
Vastuullinen, ennakoiva verosuunnittelu on tärkeä osa yrityksen talousstrategiaa.
Toimitilan valinnalla ja hallintamallilla voidaan vaikuttaa sekä verotukseen että yrityksen vakavaraisuuteen.
Verosuunnittelu ei ole kiertämistä – se on järkevää resurssien hallintaa.
Yhteenveto: verotus kannattaa huomioida jo ennen sopimusta
Toimitilan verotukseen liittyvät ratkaisut on viisasta miettiä jo vuokraus- tai ostopäätöksen yhteydessä.
Kun verotus, ALV ja poistot on suunniteltu oikein, yrityksen kokonaiskulut voivat pienentyä merkittävästi.
Verosuunnittelu on osa toimitilastrategiaa – ei sen jälkiseuranta.
📞 Tarvitsetko apua toimitilan verotukseen tai ALV-asioihin?
Ota yhteyttä CRE Premisesin asiantuntijoihin.
Autamme yritystäsi tekemään verotuksellisesti järkeviä ja pitkäjänteisiä toimitilapäätöksiä.
